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CRS之后,美国成为新的避税天堂

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CRS之后,美国成为新的避税天堂

发布日期:2016-08-02 作者: 点击:

5月19日,财政部等六部门发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》,7月1日起,我国境内金融机构将对存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同开展尽职调查。这意味着“中国版CRS”正式落地,民众海外投资和资产配置需更谨慎,要在合规基础上,为财富寻找合适的避风港。

相信各位高净值人士已经被近期闹得沸沸扬扬的的CRS刷过了几次屏了,今天我们就进一步谈一谈关于CRS的深层次的东西。

CRS(Common Reporting Standard) ,即“共同申报准则”。2014年,经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》,旨在打击跨境逃税,标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。2017中国正式启动了CRS,但应认识到这已超越税务范畴。CRS是仿制美国的FATCA(肥咖法案)基础上创建的。但两者本质上还是有一些不同。

1、CRS与以往规定有何区别?

目前,世界上有大约3000多个关于双边税收的协定,其中绝大多数都包含情报交换条款。但是,这些情报交换是根据申请进行,并非自动完成,申请时需要提供涉税的证明材料,所以实践中作用非常有限。而CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换。

2、CRS的运行机制是什么样的?

举例来说,中国和新加坡采纳“共同申报准则”(CRS),中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户,则该居民的个人信息以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关政府部门,并与中国相关政府部门进行信息交换,这种交换每年进行一次。理论上讲,中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。

3、哪些资产信息将被交换?美国保险

存款账户

托管账户

现金值保险合约

年金合约

持有金融机构的股权/债权权益

购买保险、股票、基金等金融产品

有的双边协定开户必须申报税务情况

《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的发布,国家税务总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会口径一致,全面封杀富人跨境逃避税通道。 

按照时间表,中国大陆将于2017 年1月1日实施新的账户开户程序,并于2018年进行第一次信息交换。具体时间安排如下:

可以说,CRS的推出对普通工薪阶层而言没有任何影响,但为何在高净值群体中泛起波澜?因为有海外账户。

举例来说,我国公民在法国某金融机构开有一个金融账户,在法国就会被认为是非居民金融账户,该账户信息就会经由法国金融机构报送至法国税务机关,然后交由我国税务机关,由我国税务机关识别是否已为该账户资产报税,如果没有则要进行追缴。

简言之,中国CRS出台,意味着中国税收居民的海内外账户将会更加透明化,单纯通过海外账户避税的可能性会进一步降低。

这种可能性会有多低呢?目前已有101个国家(地区)承诺实施,其中被认为是“避税天堂”的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、瑞士等一些国家或地区赫然在列。中国个人及其控制的公司,在这些国家或地区的银行账户信息,将会自动呈报给中国税务机关。


不论金额大小,个人和企业的境外金融账户信息都将被我国税局清楚掌握。

所以,那些在海外有金融资产、有壳公司投资、有高额人寿保险和有家族信托结构的人,那些想借境外账户逃避税收的个人和企业,都将受到影响!

4、美国不参与CRS?

不知各位有没有发现,在小编给您列举的上述国家列表里,独独少了一个超级大国兼移民大国——美国!这个美国在要求我们和他签署了FATCA肥咖条款后,却没有成为OECD发布的101个已经签署或者承诺签署CRS的国家或地区之一。

简单来说,中国外流资金喜欢的目的地美国跟中国暂时没有交换基础。海外资产配置主流的房地产投资,也不属于CRS交换信息行列。因此,在非CRS国之一的美国进行置业投资,已成为当下中国高净值人群在CRS全球征税时代调整全球资产布局的首选。美国保险

第一,2016年下半年,美国经济增长开始提速,就业市场进一步增强,失业率4.6%创新低,这些因素都有利于房地产发展。

第二,从本身投资价值、租金回报率以及健全的社会体制,美国房产是优于其他国家的。其房地产投资收益率和10年期国债利率利差基本保持稳定,无风险收益且呈上行趋势。

第三,美国商业成为全球投资的主要标的。在2016年前三季度投资中,跨境投资有47%投向了美国,这说明世界资本对美国很青睐。

随着美国利息上涨、贷款额增加、更多新屋被建设、中级城市崛起等众多因素影响,海外投资者进入美国投资房地产的趋势是不可逆转的,《财富》杂志认为,海外投资者、尤其是来自中国的投资者将会一如既往地来到美国投资房地产。

总之,CRS落地,中国承诺成为第二批实施CRS的国家,如果客户信息不正确披露或没有披露,不但客户资产会被冻结;而且将面临税务机关的罚款、诉讼,涉及欺诈、造假、逃税的将负严厉的刑事责任。

在美国这一系列“老司机”的“不参与”的做法后,业内便有人预言美国将成为新兴的“避税港湾”,真正的“避税天堂”。这让看到这一点的高净值人群仿佛看到了希望,特别是瑞士也在CRS的名单上这个问题背后的深意显现之后,貌似一个新的“避税天堂”也许会就此诞生。所以近期,也爆出了许多富豪将账户由瑞士转开到美国的消息。

这时,资产安全、保护私密、切割风险、收益免税等因素将成为高净值人群的主要需求,正确适合的移民身份、家族信托、提早合理的税务规划将为其解决以上的困扰。

本文网址:http://www.paforfo.com/news/216.html

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